Impôt sur le revenu, impôt sur les salaires (personnes handicapées)

Selon le type et le degré de handicap constaté (GdB), les personnes handicapées et les personnes qui s'en occupent peuvent faire valoir des frais de vie plus élevés sur le plan fiscal.

  • Montant forfaitaire pour les personnes handicapées : de 384,00 EUR à 7.400
    en fonction du degré de handicap et des signes distinctifs

Vous pouvez le faire valoir dans la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu ou le faire inscrire comme caractéristique électronique de retenue de l'impôt sur le salaire (ELStAM) pour la retenue mensuelle de l'impôt sur le salaire.

En tant que salarié(e), vous pouvez également faire saisir le montant forfaitaire de votre conjoint(e) ou de votre partenaire enregistré(e) dans vos ELStAM. Votre conjoint ou partenaire ne peut alors pas bénéficier du montant forfaitaire. Cela vaut également pour un enfant handicapé pour lequel vous avez droit à un abattement pour enfant ou à des allocations familiales. Une demande est nécessaire à cet effet.

En règle générale, le montant forfaitaire auquel un enfant a droit est réparti pour moitié entre les deux parents. Une autre répartition est possible sur demande commune des parents. Si l'un des parents est décédé ou ne vit pas en Allemagne, le montant forfaitaire peut être transféré intégralement dans les ELStAM de l'autre parent. Pour les frais couverts par le montant forfaitaire pour les personnes handicapées, il n'y a alors plus de droit à faire valoir des charges exceptionnelles.

Le montant forfaitaire pour les personnes handicapées couvre les frais courants et typiques pour

  • l'aide pour les activités habituelles et répétitives de la vie quotidienne,
  • les soins et
  • les besoins accrus en linge

sont indemnisés.

  • Charges exceptionnelles

Toutes les autres dépenses liées au handicap, par exemple les frais d'opération, les traitements médicaux, les cures, les frais pharmaceutiques et les frais médicaux peuvent être pris en compte en tant que charges exceptionnelles.

  • Montant forfaitaire en tant que personne soignante d'une personne handicapée avec signe H ou degré de dépendance 2, 3, 4 ou 5 : 600,00 à 1.800 euros selon le degré de dépendance ou en cas d'impotence
  • Frais de déplacement :

Pour les trajets vers le lieu de travail, les personnes handicapées ayant un degré d'invalidité

  • d'au moins 70 ou
  • d'au moins 50, dont la capacité de mouvement est considérablement réduite dans la circulation routière (signe distinctif G ou aG),

0,30 EUR par kilomètre effectivement parcouru (0,60 EUR par kilomètre de distance) ou les frais réels justifiés comme frais professionnels.

Les frais de déplacement privés liés à un handicap ne peuvent être déclarés comme charges exceptionnelles que dans le cadre d'un forfait. Le forfait s'élève pour les personnes avec

  • le signe G (handicap moteur important) et un degré de handicap d'au moins 70 ou un degré de handicap d'au moins 80 EUR 900,00.
  • le signe aG (handicap moteur exceptionnel), le signe Bl (aveugles), le signe TBl (sourds-aveugles) ou le signe H (impotents) : 4.500 EUR.

Remarque : vous devez justifier de tous les avantages fiscaux mentionnés auprès de l'administration fiscale. Vous pouvez généralement obtenir les justificatifs nécessaires auprès de l'office des pensions.

Plus d'information

Fondements juridiques

Einkommensteuergesetz (EStG):

  • § 9Werbungskosten
  • § 33 Außergewöhnliche Belastungen

Note de publication

généré par la machine, sur la base de la version allemande: Finanzministerium Baden-Württemberg, Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg, 03.07.2025